Milyonlarca konut ve iş yeri sahibini ilgilendiren kira geliri beyanname süreci 1 Mart itibarıyla başlıyor. 2025 yılı boyunca elde edilen gelirlerin vergilendirileceği bu dönemde, sadece mülk sahipleri değil, kiracılar da denetim ağında. Hazine ve Maliye Bakanlığı, kayıt dışılığı önlemek adına banka ve PTT dışındaki ödemelere ağır yaptırımlar getirdi.
Vergi sınırları ve istisnalar: Kimler beyanname verecek?
Kira gelirinde vergi muafiyeti ve beyan sınırları her yıl olduğu gibi yeniden değerleme oranlarına göre güncellendi. 2025 yılı içerisinde elde edilen gelirler için şu sınırlar dikkate alınacak:
-
Konut kira geliri: Yıllık 47 bin liralık istisna tutarını aşanlar beyanname verecek. Bu tutarın altında kalanlar vergiden muaf olacak.
-
İş yeri kira geliri: Brüt tutarı 330 bin lirayı aşan mülk sahipleri beyan dönemine dahil olacak.
-
Diğer gelirler: Kesinti ve istisnaya konu olmayan gelir toplamı 18 bin lirayı geçenler de Mart ayında bildirimde bulunmak zorunda.
Birden fazla konutu olanlar için istisna tutarı sadece bir kez uygulanırken, hisseli taşınmazlarda her ortak kendi payına düşen tutar üzerinden istisnadan yararlanabilecek.
Elden kira ödemeye yüzde 10 ceza
Yeni dönemin en kritik değişikliği ödeme yöntemlerinde yaşanıyor. Artık tutarı ne olursa olsun tüm kira ödemelerinin bankalar veya PTT üzerinden yapılması zorunlu.
Bu kurala uymayan mülk sahiplerine ve kiracılara, her bir işlem için işlem tutarının yüzde 10'u oranında özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ancak bu ceza miktarı; sivil vatandaşlar için 8 bin 700 TL, birinci sınıf tüccarlar için ise 35 bin TL'den az olamayacak.
Kiracılar için önemli istisna: Eğer kiracı, elden yaptığı ödemeyi takip eden beş iş günü içerisinde durumu kendiliğinden vergi dairesine bildirirse, ceza almaktan kurtulacak.
Gider yöntemleri: Gerçek mi, götürü mü?
Mükellefler, vergilerini hesaplarken iki farklı yöntemden birini seçebilecek:
-
Götürü Gider Yöntemi: Kira gelirinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan miktarın yüzde 15'i oranında doğrudan indirim yapılır. Bu yöntemi seçenler iki yıl boyunca gerçek gider usulüne dönemez.
-
Gerçek Gider Yöntemi: Ev sahibinin ödediği aydınlatma, onarım, sigorta ve asansör gibi giderler belgeli olmak şartıyla gelirden düşülebilir. Ayrıca, ev sahibinin kendi oturduğu evin kirası da bu yöntemle indirim konusu yapılabiliyor.
Düşük beyan verenler "emsal bedel" takibinde
Kira bedelini piyasa koşullarının altında gösterenler veya hiç beyan etmeyenler için vergi dairesi "emsal kira bedeli" sistemini devreye alacak. Eğer kira bedeli net olarak bilinmiyorsa veya emsalinden çok düşükse, taşınmazın emlak vergisi değerinin yüzde 5'i baz alınarak vergilendirme yapılacak.
Beyanname ve ödeme takvimi
2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı'nın "Hazır Beyan Sistemi" üzerinden verilebilecek.
Ödeme tarihleri:
-
Birinci Taksit ve Damga Vergisi: 31 Mart 2026
-
İkinci Taksit: 31 Temmuz 2026
